Uno de los regímenes fiscales de cripto más favorables y transparentes de Europa
Sí, Portugal introdujo nuevas normas fiscales para las criptomonedas en 2023, pero la cuestión es la siguiente: el país sigue ofreciendo uno de los regímenes fiscales para las criptomonedas más favorables y transparentes de Europa.
Con normas claras, generosas exclusiones fiscales y la posibilidad de diferir los impuestos hasta la conversión en fiat, Portugal ofrece una gran oportunidad a los tenedores de criptomonedas y a los inversores que sepan cómo navegar por el sistema.
Portugal puede permitirte optimizar tus ganancias y conservar más de lo que es tuyo, tanto si eres:
Un HODLer de larga duración
Un explorador DeFi
Alguien que cobra en cripto
Si entiendes lo básico —o cuentas con la orientación adecuada— Portugal podría ser tu base ideal para el mundo cripto.
Deja que te lo desglosemos. 👇
¿Qué Se Considera un Criptoactivo?
Portugal define un criptoactivo como cualquier representación digital de valor o derechos que pueda transferirse o almacenarse electrónicamente, utilizando blockchain o tecnología similar.
¡Buenas noticias!
Los tokens únicos no fungibles (también conocidos como NFT) no tributan: están excluidos de las normas de tributación de las criptomonedas. 🎉
No todos los tipos de ingresos en cripto tributan de la misma manera ⚖️
Desde 2023, el régimen fiscal de Portugal para las criptomonedas ha evolucionado, pero de forma muy estratégica. Lo que realmente importa es cómo ganas tu cripto:
¡CÓMO ganas tus criptomonedas importa!
Ingresos pasivos
¿Ganados ocasionalmente, como recompensas de apuestas, intereses (por ejemplo, préstamos DeFi) o lanzamientos aéreos? Eso son ingresos pasivos. ¡Y hay una bonificación importante!
👉 Consejo: Mantén tu cripto durante más de 365 días antes de convertirlo en fiat, y puede estar completamente libre de impuestos.
Renta Activa
¿Comercias activamente con criptomonedas o las extraes? Eso se consideran ingresos profesionales y se gravan de forma más estricta, aunque nunca los conviertas en dinero fiduciario.
¡Por qué es crucial hacer bien tu clasificación desde el principio!
Para determinar si se te considera un criptoinversor pasivo o activo (lo que afecta significativamente a cómo se te grava), la Autoridad Fiscal portuguesa evaluará el contexto general de tu actividad:no se trata sólo de cuántas transacciones realizas. Tendrán en cuenta varios factores clave, como:
Frecuencia y regularidad
¿Operas casualmente unas pocas veces al año, o gestionas activamente tus criptomonedas a diario?
Intención de generar ingresos
¿Tu objetivo es obtener beneficios de forma constante, o tus ganancias son accesorias?
Peso económico de la actividad
¿Representa una parte importante de tus ingresos, o es marginal?
Estos criterios son especialmente relevantes si estás operando, proporcionando liquidez, haciendo yield farming o participando en cualquier otra actividad cripto estructurada. Si la actividad se considera habitual y destinada a producir ingresos constantes, puede clasificarse como actividad profesional o empresarial,aunque no estés dado de alta como autónomo.
Una vez clasificadas como rentas activas, tus criptoganancias entrarán en la Categoría B (rentas del trabajo por cuenta propia), y deberás seguir las normas fiscales correspondientes, que incluyen el registro, la facturación y la presentación periódica de informes.
Por eso es crucial que esta clasificación sea correcta desde el principio. Puede suponer una gran diferencia en la cantidad de impuestos que debes -ycuándo los debes-.
¿Listo para descubrir el tratamiento fiscal de tus criptoingresos?
Tanto si estás apostando, comerciando, ganando intereses o cobrando en fichas, vamos a explorar cómo se grava cada tipo de ingreso en Portugal.
Ingreso Pasivo: El Punto Ideal
💰 Staking, Yield Farming y Préstamos
Si obtienes recompensas por el mero hecho de tener criptomonedas, se considerarán rendimientos del capital. Así es como funciona:
Gravado inmediatamente al 28%
Si las recompensas se pagan en fiat o si la contraparte no es residente fiscal en la UE, el EEE o una jurisdicción que tenga un tratado fiscal o un acuerdo de intercambio de información con Portugal.
Sólo se gravan cuando se convierten a fiat
Si las recompensas se pagan en cripto, se trata como una futura ganancia de capital.
No se aplican deducciones: el importe total de tu recompensa está sujeto a impuestos.
¡Pero!
En virtud de regímenes especiales como el Régimen de Residentes Fiscales No Habituales (RNH) o el IFICI (Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación), los rendimientos del capital procedentes de fuentes extranjeras (no paraísos fiscales) pueden estar exentos. 😎
📈 Venta de Cripto (Ganancias de Capital)
Portugal aplica una regla sencilla pero poderosa:
👉 Sin impuestos hasta que te conviertas a fiat.
Incluso si vendes una criptomoneda por otra (como ETH por USDT), no hay impuestos hasta la conversión en fiat, a menos que cambies de residencia fiscal.
⏳ ¿La gran victoria?
Si mantienes tus criptomonedas más de 365 días, esas ganancias quedan excluidas de tributación – no exentas, sino simplemente no sujetas a impuestos.
💡 Estrategia
Convierte los beneficios en una stablecoin, mantenla durante más de 365 días y, a continuación, cóbrala libre de impuestos.
¡Pero aquí hay un detalle importante!
📌 Actualmente es discutible si cambiar una criptomoneda por otra anula el periodo de tenencia de 365 días. La ley no es explícita al respecto, y aún no hay directrices oficiales de la Autoridad Fiscal portuguesa ni decisiones judiciales.
Sin embargo, la ley sí establece que cuando cambias cripto por otro cripto, el coste de adquisición del nuevo cripto es el coste histórico original del que dejaste. En base a esto, hay motivos sólidos para argumentar que el periodo de tenencia original también debería mantenerse y no restablecerse.
Aun así, sigue siendo un área de incertidumbre, por lo que se recomienda precaución, especialmente en las transacciones de gran valor.
🚫 Cuando las criptoganancias no están exentas de impuestos
La dirección regla de los 365 días y el aplazamiento de la tributación sólo se aplican si la contraparte de tu operación es residente fiscal en la UE, EEE o una jurisdicción que tenga un convenio fiscal o un acuerdo de intercambio de información con Portugal.
Si no es así, la venta de criptomonedas se grava gravada inmediatamente-incluso si sólo se trata de un intercambio por otro cripto- y la tenencia del activo durante más de 365 días no concede ninguna exclusión de la tributación.
¿Cómo se calcula la ganancia?
La ganancia imponible se determina por la diferencia entre el valor de venta (o conversión) y el coste de adquisición original, con la posibilidad de deducir cualquier gasto necesario y efectivamente incurrido relacionado con la adquisición y venta de los criptoactivos (por ejemplo, gastos de transacción o comisiones).
El tipo impositivo normal es del 28%
Pero puedes optar por tipos impositivos progresivos de hasta el 48% en función de tus ingresos totales.
Sin embargo, si estás en el régimen IFICI y las ganancias proceden de una fuente extranjera no situada en un paraíso fiscal, las rentas pueden estar exentas de impuestos.
¿No estás seguro de cómo estructurar tus tenencias de criptomonedas o calcular el tiempo de tus conversiones?
Programa una consulta con uno de nuestros expertos fiscales.
Otros detalles a tener en cuenta
📊 Explicación del método FIFO
Portugal utiliza el método FIFO (First In, First Out) para calcular tus plusvalías. Esto significa que cuando vendes o conviertes criptomonedas, las más antiguas de tu monedero se consideran vendidas primero.
Al aplicar la regla de los 365 días, también es importante saber cuánto tiempo has tenido cada criptounidad concreta. Dado que el FIFO determina el orden de venta, afecta directamente a si una ganancia concreta está excluida de la tributación. Por tanto, un seguimiento preciso de las fechas de adquisición es esencial para evaluar la admisibilidad según la regla de tenencia de 365 días.
Esta regla se aplica en cada monedero o intercambio individualmente, por lo que es importante mantener registros precisos de las fechas de adquisición y las cantidades en las distintas plataformas.
Esta regla puede suponer una gran diferencia en tu factura fiscal final, ya que los activos más antiguos se adquirieron a precios más bajos. Sé estratégico a la hora de seleccionar carteras para retiradas o conversiones: ¡tu resultado fiscal podría depender de ello!
🟥 Cómo se tratan las pérdidas
🔸 Las pérdidas relacionadas con paraísos fiscales (siempre que la contraparte esté situada en esos territorios) no son deducibles en absoluto.
🔸 Otras pérdidas de capital pueden utilizarse para compensar ganancias, pero sólo si decides incluir tus criptoingresos en tu renta imponible general (lo que se conoce como «englobamiento»). Estas pérdidas deducibles pueden arrastrarse hasta 5 años, lo que puede ser muy útil en los años en que tu actividad criptográfica sea menos rentable.
🔸 Nota importante: Las pérdidas por la venta de criptomonedas mantenidas durante más de 365 días no son deducibles si la contraparte está situada en la UE, el EEE o una jurisdicción que tenga un tratado fiscal o un acuerdo de intercambio de información con Portugal. ¿Por qué? Porque si esas mismas ganancias hubieran sido positivas, estarían excluidas de tributación, por lo quelas pérdidas tampoco pueden utilizarse.
Impuesto de salida
🚪 ¿Qué pasa con el impuesto de salida?
Irse de Portugal tiene consecuencias fiscales. Esto debe estar en tu radar si estás pensando en irte de Portugal:
🔔 Si renuncias a la residencia fiscal portuguesa, se tratará como si hubieras vendido todo tu cripto en esa fecha. Tributarás por el valor de mercado menos tus costes de adquisición originales.
No está claro: ¿Puedes seguir aplicando aquí la regla de los 365 días?
Actualmente no existen directrices oficiales de la Autoridad Fiscal portuguesa ni jurisprudencia de los tribunales sobre este punto concreto. Seguimos de cerca este asunto 👀
¿Estás pensando en irte de Portugal en un futuro próximo?
Antes de hacerlo, habla con nosotros sobre el Impuesto de Salida y cómo planificarlo sabiamente.
Ingreso Activo: Para Traders y Mineros
Si ganas criptomonedas con regularidad, la legislación portuguesa te considera autónomo o trabajador independiente. Eso significa que tus ingresos tributan en la Categoría B del IRPF.
📊 ¿Qué opciones tienes para determinar la base imponible?
✅ Régimen simplificado
Si los ingresos brutos < 200.000 euros/año
Sólo un % de los ingresos se considera imponible:
- 95% para la minería
- 15% para otras operaciones criptográficas
📚 Contabilidad organizada
Si los ingresos brutos > 200.000 euros/año
Tributas por los ingresos netos (ingresos menos gastos reales)
📈 ¿Cuál es el tipo impositivo aplicable?
Los ingresos procedentes de la criptoactividad en Portugal se gravan a tipos progresivos de hasta el 48% más un recargo de solidaridad de hasta el 5%. para ingresos anuales superiores a 80.000 euros. Hay ninguna exención en virtud de los regímenes NHR o IFICI a menos que operes a través de un establecimiento permanente en el extranjero.
💸 ¿Cuándo tributas?
Cuando te pagan en fiat
Tributas inmediatamente por el valor recibido
Si no conviertes a fiat inmediatamente y en su lugar mantienes el cripto
Te cobrarán impuestos más tarde, cuando acabes convirtiéndolo en fiat.
🚨 Importante
El pago inicial siempre se trata como renta de autónomos-está vinculado a tu actividad profesional- y tributará íntegramente en el momento de la conversión en fiat. No hay exención ni exclusión para este componente.
Sin embargo, cualquier aumento del valor del cripto entre el momento en que se recibió y el momento en que se convierte a fiat se trata por separado como una plusvalía. ⚠️ Este la segunda ganancia puede quedar excluida de la tributación si:
- Mantienes el cripto durante más de 365 días, y
- La contraparte está situada en la UE, el EEE o un país/jurisdicción que tenga un convenio fiscal o un acuerdo de intercambio de información con Portugal.
Ten en cuenta
Este tratamiento supone el reconocimiento por separado de los ingresos profesionales y de la revalorización. Actualmente existen no hay directrices oficiales de la Autoridad Fiscal portuguesa ni jurisprudencia que aborde explícitamente esta segmentación, por lo que las interpretaciones pueden evolucionar.
🔚 ¿Cancelar tu actividad o abandonar el país?
Cuando cierres tu actividad o te marches de Portugal, cualquier cripto que hayas ganado como ingreso de trabajo autónomo pero que aún no hayas convertido en fiat pasará a ser totalmente imponible en ese momento.
Además, cualquier apreciación del valor de ese cripto entre el momento en que se ganó y el momento en que se convierte en fiat se trata como una plusvalía. Esta ganancia puede quedar excluida de la tributación en virtud de la regla de los 365 días, aunque todavía no está claro si esta regla se aplica en el contexto del impuesto de salida, ya que actualmente no existen directrices oficiales de la Autoridad Tributaria portuguesa ni decisiones judiciales.
¿Te pagaron en Cripto por algo no cripto?
Supongamos que eres diseñador o consultor y alguien te paga en cripto. Eso sigue tributando como ingresos profesionales, en función de la naturaleza subyacente del trabajo que hayas prestado. Si fue un servicio, entonces tributarás como trabajador independiente según la Categoría B.
Lo que tienes que hacer
- Informa del valor justo de mercado del cripto en el momento del pago
- Emite una factura estándar a través de la plataforma fiscal oficial (Portal das Finanças)
Pero, ¿qué ocurre si decides conservar ese cripto en lugar de convertirlo en euros inmediatamente?
El aumento de valor entre el momento en que recibiste el cripto y cuando finalmente lo conviertas en fiat se tratará como una ganancia de capital. Esta ganancia pueden quedar excluidos de la tributación según la regla de los 365 días, pero sólo si
- Mantienes el cripto durante más de 365 días, y
- La contraparte de la operación está situada en la UE, EEE o un país/jurisdicción que tenga un convenio fiscal o un acuerdo de intercambio de información con Portugal.
Así que sí, el pago tributa inmediatamente como renta de autónomos, pero cualquier revalorización futura puede beneficiarse de la exclusión. 🙌
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Tus Obligaciones de Declaración 🧾
Tanto si tu actividad criptográfica se clasifica como pasiva o activa, tendrás que declararla correctamente a las autoridades fiscales portuguesas. Esto es lo que debes tener en cuenta:
Todos los ingresos en cripto deben ser declarados en tu declaración anual de la renta personal
A presentar entre abril y junio del año siguiente
Independientemente de si los ingresos proceden de ganancias de capital, recompensas por estacas, minería o servicios profesionales.
Si estás clasificado como trabajador autónomo (Categoría B)
Tendrás que seguir normas específicas de facturación, seguridad social e información fiscal, incluso cuando te paguen en cripto.
¿Listo para iniciar tu viaje criptofiscal en Portugal?
¡Estamos aquí para ayudarte!
Tanto si ya gestionas criptomonedas profesionalmente, como si inviertes a largo plazo o acabas de empezar, navegar por el sistema fiscal de Portugal puede parecer abrumador, pero no tiene por qué serlo.
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Ayuda al traslado
Desde obtener tu NIF hasta ayudarte a solicitar un visado (si no eres ciudadano de la UE), te ayudaremos en cada paso del camino para que tu traslado sea fluido y cumpla todas las normas.
Para los ciudadanos de la UE
200 – 500
€ (+IVA si procede)
Para ciudadanos no comunitarios
1.500 – 2.900
€ (+IVA si procede)
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