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Tipos progresivos vs tipos especiales en el IRS portugués: ¿qué rendimientos tributan a qué tipo?
📈 Tipos progresivos
Los tipos generales (artículo 68) se aplican a la base liquidable en nueve tramos, del 12,5 % al 48 % en 2026, más el recargo de solidaridad (2,5 % o 5 %) en rentas muy altas.
Rendimientos que siempre tributan a tipos progresivos (residentes):
- Rendimientos del trabajo (categoría A)
- Pensiones (categoría H)
- Rendimientos empresariales y profesionales (categoría B)
- Plusvalías inmobiliarias (el 50 % de la ganancia, categoría G)
Son sobre todo rendimientos «activos», del trabajo o de pensiones, más las plusvalías inmobiliarias.
📌 Tipos fijos especiales
Algunos rendimientos tributan por defecto a tipos especiales (artículos 71 y 72), separados del resto de tus ingresos:
- 28 %: rendimientos de capital (intereses, dividendos) y ganancias con activos financieros
- 25 %: rendimientos netos del alquiler (con reducciones para contratos largos y alquileres moderados)
- 35 %: rendimientos de capital procedentes de paraísos fiscales
- 20 %: pensiones alimenticias recibidas
Son sobre todo rendimientos «pasivos», del ahorro y del patrimonio.
⚖️ La opción de acumular
Para los rendimientos gravados a tipos especiales, los residentes pueden elegir acumularlos (englobar) al resto de sus ingresos y tributar a tipos progresivos:
- Rendimientos de capital (categoría E), incluidos los dividendos, con solo el 50 % gravado para empresas portuguesas y de la UE
- Rendimientos del alquiler (categoría F)
- Ganancias con activos financieros (categoría G)
Compensa cuando tu tipo marginal es inferior al tipo especial. Si optas por ello, en general tienes que acumular todos los rendimientos del mismo tipo de ese año.
Acumulación obligatoria: las ganancias con activos financieros mantenidos menos de 365 días deben acumularse cuando tu base liquidable alcanza el tramo más alto.
🌍 No residentes
- Tributan sobre todo a tipos fijos: 25 % sobre trabajo, actividades, pensiones y alquileres; 28 % sobre rendimientos de capital
- Plusvalías inmobiliarias: el 50 % a tipos progresivos (teniendo en cuenta las rentas mundiales para fijar el tipo)
- Los residentes en la UE/EEE, como los españoles, pueden optar por tributar como residentes en algunos casos
🧮 Ejemplo
Un residente con un salario de 40.000 € y 5.000 € de dividendos de una empresa portuguesa:
- Sin acumular: salario a tipos progresivos + dividendos al 28 % (1.400 €)
- Acumulando: 2.500 € (el 50 %) sumados a los ingresos y gravados al tipo marginal (alrededor del 35 %) ≈ 875 €
💡 Consejos prácticos
- Simula ambas opciones en el Portal das Finanças.
- ¿Año de ingresos bajos? Acumular puede salir más barato.
- Recuerda la contrapartida: acumular puede subir el tipo de tus otros ingresos y hacerte perder algunos beneficios.
🚀 Consideraciones finales
Los rendimientos activos (trabajo y pensiones) y las plusvalías inmobiliarias siempre tributan a tipos progresivos. Los rendimientos pasivos (capital, alquileres y ganancias financieras) tienen un tipo fijo por defecto, con la opción de acumular cuando compensa.
📢 Consejo de experto: Revisa la opción de acumular cada año. Los cambios en tus ingresos pueden hacer que compense un año y salga cara al siguiente.
¿Quieres saber qué opción te conviene? El equipo fiscal de Step Inside Portugal puede simular tu IRS: descubre más sobre nuestros servicios fiscales aquí. ✨
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal. Tipos de 2026.
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