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Crédito por impuestos pagados en el extranjero en Portugal: cómo se elimina la doble imposición y sus límites
🌍 El principio
Los rendimientos extranjeros se incluyen en tu declaración portuguesa (Anexo J) y tributan según las reglas portuguesas. Después, el impuesto pagado en el extranjero se resta del impuesto portugués sobre esos rendimientos.
📏 El límite: el menor de dos importes
El crédito es igual al menor de:
- El impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por ese rendimiento, y
- El impuesto portugués atribuible a ese rendimiento (la parte de tu IRS que le corresponde)
Qué significa:
- Si el impuesto extranjero fue menor que el portugués → pagas la diferencia en Portugal
- Si fue mayor → el exceso se pierde (no se devuelve ni se puede trasladar)
Ejemplo: dividendo extranjero de 1.000 €, retención extranjera de 150 €, impuesto portugués al 28 % = 280 €. Crédito = 150 €. Pagas 130 € en Portugal.
📜 Los convenios fijan otro límite
Cuando hay un convenio de doble imposición, el crédito se limita al impuesto que el otro país podía cobrar según el convenio.
Ejemplo: el convenio limita la retención sobre dividendos al 15 %, pero el otro país retuvo un 30 %. Portugal solo concede un crédito del 15 %: debes reclamar la devolución del 15 % restante a la administración tributaria extranjera.
Nota: en el convenio entre España y Portugal, la retención española sobre dividendos está limitada al 15 % y sobre intereses al 15 %; si te retienen el 19 %, puedes pedir la devolución del exceso a la Agencia Tributaria.
🧾 ¿Qué cuenta como impuesto extranjero?
- Los impuestos sobre la renta pagados en el país de origen por ese rendimiento (retenidos o liquidados)
- No cuentan: las cotizaciones a la seguridad social, los impuestos sobre el patrimonio, el IVA ni las tasas
- Necesitas pruebas: certificados de retención, declaraciones o liquidaciones extranjeras
⚖️ Crédito por renta y por país
El crédito se calcula por separado para cada tipo de rendimiento y cada país. No puedes usar el exceso de impuesto extranjero de una renta para reducir el impuesto portugués de otra.
🌐 ¿Sin convenio?
El crédito se aplica igualmente según la ley portuguesa, limitado al menor entre el impuesto pagado en el extranjero y el impuesto portugués sobre esa renta.
📋 Cómo solicitarlo
- Declara la renta extranjera en el Anexo J, por país, con el impuesto pagado en el extranjero
- El crédito se calcula automáticamente en la liquidación
- Guarda los justificantes: Hacienda puede pedírtelos
💡 Consejos prácticos
- Reduce la retención extranjera en origen con los formularios del convenio, o reclama el exceso en el extranjero.
- Convierte los importes a euros al tipo de cambio de la fecha de pago.
- No confundas el crédito con el método de exención, que solo se aplica en el RNH y el IFICI.
🚀 Consideraciones finales
El crédito por doble imposición internacional evita pagar dos veces, pero nunca devuelve más que el impuesto portugués sobre esa renta, y solo hasta lo que el convenio permite cobrar al otro país. Gestionar las retenciones en el extranjero es tan importante como declararlas en Portugal.
📢 Consejo de experto: Comprueba el tipo del convenio antes de cobrar dividendos o intereses del extranjero. El exceso de retención extranjera se pierde salvo que lo reclames al otro país.
¿Cobras ingresos del extranjero? El equipo fiscal de Step Inside Portugal puede preparar tu Anexo J y comprobar tus créditos: descubre más sobre nuestros servicios fiscales aquí. ✨
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal. Los convenios varían según el país.
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