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Los criptoactivos como negocio en Portugal: rendimientos de la categoría B por trading, minería y validación
🧑💼 Cuándo los criptoactivos pasan a la categoría B
Por ley, son actividades comerciales (artículo 4, n.º 1, letra o), del Código del IRS):
- La emisión de criptoactivos, incluida la minería
- La validación de transacciones mediante mecanismos de consenso (por ejemplo, gestionar un validador de proof-of-stake)
El trading también puede ser categoría B cuando se ejerce como negocio y no como inversión privada: son indicios la alta frecuencia, la organización, los medios dedicados y que el trading sea la principal fuente de ingresos.
Si ejerces una actividad de la categoría B, debes darla de alta en Hacienda (declaración de inicio de actividad).
📋 El régimen simplificado: 0,15 y 0,95
Si tus ingresos brutos de la categoría B no superaron los 200.000 € el año anterior, se aplica por defecto el régimen simplificado:
- Operaciones con criptoactivos (como el trading): solo tributa el 15 % de los ingresos (coeficiente 0,15)
- Minería: tributa el 95 % de los ingresos (coeficiente 0,95)
El importe imponible se suma a tus otros ingresos y tributa a tipos progresivos.
¿Cuándo se obtiene el ingreso? Cuando los criptoactivos se transmiten a cambio de euros o de bienes y servicios. Si recibes criptoactivos a cambio de criptoactivos, no tributa en ese momento: los recibidos toman el valor de adquisición de los entregados.
Cuidado: el cese de la actividad o la pérdida de la residencia fiscal en Portugal se trata como una transmisión de los criptoactivos que tengas.
📊 Contabilidad organizada
- Obligatoria por encima del umbral de 200.000 €, y opcional por debajo
- El rendimiento imponible es el beneficio real, calculado con las reglas del impuesto de sociedades (IRC)
- Son deducibles costes como la energía, la amortización del hardware, el alojamiento y las comisiones
- Es obligatorio un contable certificado
Para los mineros con costes energéticos altos, la contabilidad organizada puede ser mucho mejor que un coeficiente de 0,95.
💳 Cobrar en criptoactivos por tu trabajo
Si eres autónomo y un cliente te paga en criptoactivos (por ejemplo, en una stablecoin) por servicios profesionales, en nuestra opinión se trata de un rendimiento ordinario de la categoría B de tu profesión, no de una operación con criptoactivos (Hacienda no ha publicado criterios específicos sobre este punto):
- Emite la factura-recibo (fatura-recibo) como siempre
- El ingreso se valora por el valor de mercado de los criptoactivos en la fecha de cobro
- Se aplica el coeficiente habitual de tu actividad (por ejemplo, 0,75 para las actividades profesionales de la tabla)
Si después vendes esos criptoactivos, la ganancia o pérdida adicional sigue las reglas de los criptoactivos.
🧾 IVA y Seguridad Social
- IVA: cambiar criptoactivos por moneda tradicional está en general exento, según la jurisprudencia europea; las recompensas de minería y validación suelen quedar fuera del ámbito del IVA. Los servicios que facturas siguen las reglas normales del IVA
- Seguridad Social: como en cualquier actividad por cuenta propia, pueden deberse cotizaciones sobre el rendimiento relevante, salvo exención (por ejemplo, los primeros 12 meses de actividad)
⚖️ Categoría B vs categoría G
- Categoría G (inversor privado): las ganancias con criptoactivos mantenidos 365 días o más están excluidas; las de corto plazo tributan al 28 %
- Categoría B (negocio): sin exclusión de los 365 días; tributa a tipos progresivos sobre el 15 % o el 95 % de los ingresos (o sobre el beneficio real)
- Para un trader de gran volumen y corto plazo, la categoría B con coeficiente 0,15 puede suponer menos impuesto que el 28 %, pero se pierde la exclusión a largo plazo
La calificación depende de los hechos, no de tu elección, y Hacienda puede recalificar tus ingresos.
📋 Cómo declararlo
- Anexo B (régimen simplificado), cuadro 4A: campo 419 para operaciones con criptoactivos y campo 422 para minería
- Anexo C si tienes contabilidad organizada
- Asegúrate de que el código de actividad de tu alta coincide con lo que haces realmente
💡 Consejos prácticos
- Decide pronto si eres inversor o tienes un negocio, y mantén una conducta coherente.
- Usa monederos separados para la actividad y para el patrimonio privado.
- Mineros: comparad el coeficiente 0,95 con la contabilidad organizada.
- ¿Dejas Portugal o cesas la actividad? Recuerda que se trata como una transmisión.
🚀 Consideraciones finales
La minería, la validación y el trading profesional son rendimientos empresariales en Portugal. Los coeficientes del régimen simplificado pueden ser favorables para los traders, pero la categoría B pierde la exclusión de los 365 días que hace atractivo Portugal para quien mantiene a largo plazo.
📢 Consejo de experto: Si tu actividad cripto está creciendo, asesórate antes de fin de año. Cambiar de categoría, u optar por la contabilidad organizada, puede cambiar mucho tu factura fiscal.
¿Tienes una actividad con criptoactivos en Portugal? El equipo fiscal de Step Inside Portugal puede dar de alta tu actividad y elegir el régimen adecuado: descubre más sobre nuestros servicios fiscales aquí. ✨
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal ni de inversión. Refleja las normas vigentes en octubre de 2026.
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