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Intercambio de información tributaria: cómo comparte y recibe Portugal datos sobre tus cuentas e ingresos
🌐 Tres formas de que circule la información tributaria
- Intercambio automático: la información se envía cada año, de forma masiva y en un formato estándar, sin que nadie la pida; por ejemplo, los saldos de tus cuentas bancarias en el extranjero
- Intercambio a petición: Hacienda portuguesa pide a otro país información concreta sobre un contribuyente concreto (o al revés)
- Intercambio espontáneo: una administración tributaria envía a otro país información que considera relevante sin que se la pidan
En conjunto, hacen que el dinero y los ingresos en el extranjero sean cada vez más visibles para la administración tributaria de tu país de residencia.
🔁 Intercambio automático: el Common Reporting Standard (CRS)
El CRS, desarrollado por la OCDE, es el estándar mundial de intercambio automático de información sobre cuentas financieras. Más de 100 jurisdicciones intercambian datos con él, incluidos todos los países de la UE, el Reino Unido, Suiza, Canadá, Australia, Brasil y muchos centros financieros como Jersey, Guernsey, las Islas Caimán y Singapur. Portugal intercambia información CRS desde 2017.
Lo que comunican los bancos y otras entidades financieras sobre cuentas de residentes en otros países:
- Nombre, dirección, número de identificación fiscal y fecha de nacimiento del titular (y de las personas que controlan ciertas entidades)
- Número de cuenta y saldo a final de año
- Intereses, dividendos y otros rendimientos abonados en la cuenta
- Importe bruto de las ventas de activos financieros
Las entidades financieras portuguesas informan a Hacienda antes del 31 de julio de cada año, y los datos se envían al país de residencia del titular; lo mismo ocurre en sentido inverso.
No participa en el CRS: Estados Unidos, que usa su propio sistema (FATCA).
🇪🇺 En la UE: las directivas DAC
Los países de la UE intercambian información al amparo de la Directiva de Cooperación Administrativa (DAC) y sus modificaciones:
- DAC1: rendimientos del trabajo, retribuciones de consejeros, pensiones, seguros de vida y rentas inmobiliarias
- DAC2: cuentas financieras (el CRS dentro de la UE)
- DAC3: acuerdos previos transfronterizos (tax rulings)
- DAC4: informes país por país de los grandes grupos
- DAC5: acceso de las administraciones tributarias a la información de prevención del blanqueo de capitales
- DAC6: mecanismos transfronterizos de planificación fiscal potencialmente agresiva (en Portugal, Ley 26/2020)
- DAC7: ingresos obtenidos a través de plataformas digitales, como alquileres de corta duración y ventas de bienes, comunicados desde 2023
- DAC8: criptoactivos, operaciones desde 2026, transpuesta en Portugal por la Ley 26/2026
- DAC9: las declaraciones del impuesto mínimo global (Pilar Dos) de los grandes grupos
Nota: por eso las cuentas que mantengas en España, y los alquileres que cobres por plataformas, llegan a Hacienda portuguesa cada año.
₿ Criptoactivos: DAC8 y CARF
Desde 2026, los proveedores de servicios de criptoactivos (exchanges, brókers, proveedores de monederos de custodia) deben identificar la residencia fiscal de sus usuarios y comunicar cada año sus operaciones: compras, ventas, intercambios y transferencias. En Portugal, la comunicación se hace antes del 31 de mayo del año siguiente.
Fuera de la UE, muchos países están adoptando el estándar equivalente de la OCDE, el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Se acaba la era de los criptoactivos «invisibles».
🇺🇸 FATCA: Estados Unidos
Con FATCA y el acuerdo intergubernamental entre Portugal y Estados Unidos (firmado en 2015), los bancos portugueses identifican a las US persons, incluidos los ciudadanos estadounidenses que viven en Portugal, y comunican sus cuentas a Hacienda portuguesa, que envía los datos al IRS estadounidense. El acuerdo también prevé el envío a Portugal de información sobre las cuentas de residentes portugueses en EE. UU.
📩 Intercambio a petición: convenios y acuerdos de intercambio de información
Convenios de doble imposición: casi todos los convenios de Portugal incluyen una cláusula de intercambio de información (basada en el artículo 26 del Modelo de la OCDE). Las administraciones pueden intercambiar información previsiblemente pertinente para aplicar el convenio o su legislación tributaria interna:
- Las peticiones deben referirse a un contribuyente o grupo concreto: no se permiten las «pescas» (fishing expeditions)
- En los convenios modernos, el secreto bancario no puede usarse para negarse a dar información
- La información recibida es confidencial y solo puede usarse con fines tributarios
Acuerdos de intercambio de información tributaria: con jurisdicciones sin convenio, a menudo territorios de baja tributación. Portugal tiene acuerdos en vigor con Andorra, Bermudas, Islas Caimán, Gibraltar, Isla de Man, Jersey y Santa Lucía, y acuerdos firmados con Antigua y Barbuda, Belice, Islas Vírgenes Británicas, Dominica, Guernsey, Liberia, San Cristóbal y Nieves, e Islas Turcas y Caicos.
Convención multilateral: Portugal también es parte de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE y el Consejo de Europa, que permite el intercambio a petición, espontáneo y automático con más de 140 jurisdicciones. Dentro de la UE, las peticiones también pueden hacerse al amparo de la DAC, con plazos de respuesta fijados.
⚖️ Por qué importa en la ley tributaria portuguesa
Que un país intercambie información con Portugal no es solo una cuestión de control: varios beneficios fiscales dependen de ello:
- Criptoactivos: la exclusión de los 365 días y la no tributación de los intercambios solo se aplican con partes de la UE/EEE o de países con convenio o acuerdo de intercambio de información
- No residentes que venden acciones portuguesas: la exención no se aplica a residentes en países sin convenio ni intercambio de información
- Dejar Portugal: la excepción a la regla de residencia todo el año depende de que el nuevo país intercambie información
- Paraísos fiscales: las jurisdicciones de la lista portuguesa tienen tipos del 35 % y plazos de comprobación más largos
💡 Consejos prácticos
- Parte de la transparencia total: declara cada año las cuentas en el extranjero en el Anexo J y las rentas extranjeras.
- Mantén coherente tu residencia fiscal en todos los bancos y plataformas: te pedirán que la certifiques.
- ¿Olvidaste algo? Una declaración sustitutiva voluntaria cuesta mucho menos que una corrección después de que Hacienda reciba los datos.
- Comprueba los países donde tienen sede tus bancos, brókers y plataformas.
🚀 Consideraciones finales
Entre el CRS, las directivas DAC de la UE, FATCA, los convenios y los acuerdos de intercambio de información, Hacienda portuguesa tiene acceso a una enorme cantidad de información sobre las cuentas, los ingresos y, desde 2026, los criptoactivos de los residentes en el extranjero. Para los contribuyentes, la mejor estrategia es sencilla: declarar correctamente desde el principio.
📢 Consejo de experto: Cuando te mudes a Portugal, actualiza tu residencia fiscal en todos los bancos y plataformas extranjeros y declara esas cuentas en tu IRS. Las discrepancias entre los datos comunicados y tu declaración son lo que desencadena las inspecciones.
¿Tienes cuentas o ingresos en el extranjero? El equipo fiscal de Step Inside Portugal puede revisar tu situación y asegurarse de que todo está correctamente declarado: descubre más sobre nuestros servicios fiscales aquí. ✨
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Refleja las normas vigentes en octubre de 2026.
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