Empieza

No residentes en Portugal: cuándo no necesitas presentar la declaración del IRS (tipos liberatorios vs tipos especiales)

  • Blog Post
  • Fiscalidad, Vivir en Portugal

No residentes en Portugal: cuándo no necesitas presentar la declaración del IRS (tipos liberatorios vs tipos especiales)

Si vives en el extranjero pero cobras ingresos de Portugal (un salario, dividendos, intereses o una pensión), ¿tienes que presentar una declaración del IRS portugués? A menudo no: cuando el impuesto retenido en Portugal es liberatorio (definitivo), no hay nada más que hacer. Pero cuando el rendimiento está sujeto a un tipo especial, debes declarar. Entender la diferencia es la clave.
Explora los recursos

🔒 Tipos liberatorios: la retención es el impuesto definitivo

Un tipo liberatorio (taxa liberatória, artículo 71) es una retención que liquida el impuesto por completo. El pagador portugués retiene el impuesto y el rendimiento no necesita declararse.

Para los no residentes, la retención liberatoria se aplica, por ejemplo, a:

  • Rendimientos del trabajo (categoría A) y rendimientos profesionales (categoría B) pagados por entidades portuguesas: 25 %
  • Pensiones pagadas por entidades portuguesas: 25 %
  • Intereses y dividendos pagados por entidades portuguesas: 28 % (o el tipo reducido del convenio)
  • Cánones: 25 % (o el tipo del convenio)
  • Rendimientos pagados a residentes en paraísos fiscales: 35 %

📌 Tipos especiales: debes declarar

Un tipo especial (taxa especial o autónoma, artículo 72) también es un tipo fijo, pero el rendimiento debe declararse en una declaración del IRS, donde se calcula el impuesto. Para los no residentes, los ejemplos típicos son:

  • Rendimientos del alquiler de inmuebles portugueses: 25 % sobre el rendimiento neto
  • Plusvalías por inmuebles portugueses: el 50 % de la ganancia a tipos progresivos (teniendo en cuenta las rentas mundiales para el tipo)
  • Plusvalías por acciones portuguesas no cubiertas por una exención: 28 %

✅ Cuándo los no residentes no tienen que declarar

Según el artículo 58 del Código del IRS, no necesitas presentar declaración si tus únicos ingresos portugueses del año tributaron a tipos liberatorios y no quieres optar por acumular ni por tributar como residente.

Debes declarar si tuviste, por ejemplo:

  • Alquileres de un inmueble portugués
  • Plusvalías por inmuebles portugueses o valores que tributen
  • Rendimientos de actividad por cuenta propia en Portugal no sujetos a retención definitiva
  • Rendimientos sobre los que no se practicó retención

⚖️ ¿Por qué declarar aunque no sea obligatorio?

  • Los residentes en la UE/EEE, como los españoles, pueden optar por tributar a tipos progresivos como si fueran residentes (cuando sea más favorable)
  • Para recuperar el exceso de retención: por ejemplo, si el tipo del convenio es inferior al retenido (a menudo mediante formularios específicos, no la declaración del IRS)

🌍 Convenios de doble imposición

Los convenios pueden reducir la retención portuguesa (por ejemplo, sobre dividendos al 15 % o menos) o eliminarla. Para beneficiarte en origen, el pagador normalmente necesita un certificado de residencia con los formularios portugueses específicos (Modelo 21-RFI y otros) antes del pago.

💡 Consejos prácticos

  • Haz una lista de tus ingresos portugueses y comprueba qué tipo se aplica a cada uno.
  • ¿Tienes un inmueble en Portugal? Tendrás que declarar cada año que tengas alquileres o una venta.
  • Envía los formularios del convenio a los pagadores portugueses para reducir la retención.
  • Mantén la dirección de tu NIF actualizada con tu dirección en el extranjero, y nombra un representante fiscal o adhiérete a las notificaciones electrónicas.

🚀 Consideraciones finales

Para los no residentes, la retención liberatoria liquida el impuesto sobre la mayoría de salarios, pensiones, intereses y dividendos portugueses, sin necesidad de declarar. Los alquileres y las plusvalías inmobiliarias, gravados a tipos especiales, siempre exigen declaración.

📢 Consejo de experto: Si tienes un inmueble en Portugal pero vives en el extranjero, cuenta con una declaración del IRS anual. Los alquileres y las ventas nunca quedan liquidados solo con la retención.

¿Eres no residente con ingresos en Portugal? El equipo fiscal de Step Inside Portugal puede gestionar tus declaraciones y los formularios de los convenios: descubre más sobre nuestros servicios fiscales aquí. ✨

Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal. Las reglas de los convenios varían según el país.

Guardar versión PDF para más tarde
Explora los recursos
Compártelo con tus amigos

¿Quieres saber más? Explora nuestros otros recursos...

Portada del artículo: Más allá del salario: 6 reglas sobre las retribuciones en especie del socio gerente
  • Blog Post
  • Step Inside Accounting, Empresas
Más allá del salario: 6 reglas sobre las retribuciones en especie del socio gerente
Seguro de salud, PPR, vale guardería, coche, móvil o formación: la empresa puede pagar mucho más que el salario. Algunos de estos beneficios pagan IRS, otros no pagan Seguridad Social y otros no pagan nada. En una empresa en la
Cuéntame más
Portada del artículo: Dietas y kilometraje: 5 reglas para pagar los desplazamientos del socio gerente
  • Blog Post
  • Step Inside Accounting, Empresas
Dietas y kilometraje: 5 reglas para pagar los desplazamientos del socio gerente
Cuando el socio gerente viaja por trabajo, la empresa puede compensarle los gastos sin IRS ni Seguridad Social, dentro de los límites legales. Por encima de esos límites, o sin los documentos correctos, el importe pasa a tratarse como salario.
Cuéntame más
Portada del artículo: Suprimentos: 5 reglas para prestar dinero a su empresa
  • Blog Post
  • Step Inside Accounting, Empresas
Suprimentos: 5 reglas para prestar dinero a su empresa
Al empezar la actividad, para una inversión o en un mes más ajustado, es habitual que el socio ponga dinero en la empresa. Hecho como suprimento (préstamo del socio), queda exento del Impuesto de Sellos y el dinero vuelve al
Cuéntame más
Explora los recursos
Etiquetado ,