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Bienes heredados o donados: ¿cuál es el valor de adquisición para las plusvalías en Portugal?
🎁 La regla general (artículo 45)
Para los bienes adquiridos por herencia o donación, el valor de adquisición es:
- El valor considerado para el Impuesto de Sellos en la transmisión, o
- Si la transmisión no estaba sujeta al Impuesto de Sellos (por ejemplo, exenta entre padres e hijos), el valor que se habría considerado si lo estuviera
Es decir: aunque no pagaras Impuesto de Sellos, cuenta el valor que se habría usado.
Nota: en Portugal no existe un impuesto de sucesiones como el español; las herencias y donaciones tributan en el Impuesto de Sellos al 10 %, con exención para cónyuges, descendientes y ascendientes.
🏠 Inmuebles
- Valor de adquisición: el VPT (valor catastral) del inmueble en la fecha de la herencia o donación, u otro valor si la liquidación del Impuesto de Sellos usó uno distinto
- Fecha de adquisición: la fecha del fallecimiento (herencia) o de la donación
- Los coeficientes de actualización se aplican si vendes más de 24 meses después de esa fecha
- Las obras de mejora de los últimos 12 años son deducibles
La trampa: los VPT suelen estar muy por debajo del valor de mercado. Un VPT bajo hoy significa una gran plusvalía cuando vendas.
📈 Acciones y otros valores
- Acciones cotizadas: la cotización en la fecha de la transmisión
- Acciones y participaciones no cotizadas: en general, el valor contable (patrimonio neto por acción del último balance) u otros criterios usados para el Impuesto de Sellos
- Participaciones en fondos de inversión: el valor liquidativo publicado en la fecha de la transmisión
₿ Criptoactivos
El valor de mercado en la fecha de la donación o herencia. Recuerda que los criptoactivos mantenidos 365 días o más pueden quedar excluidos de tributación al venderlos.
📚 Otras reglas (artículos 46 a 49)
- Inmuebles construidos por el propietario: el VPT del nuevo edificio o el coste del terreno más los costes de construcción justificados
- Adquisiciones onerosas de participaciones: el coste justificado, o el valor de mercado en casos concretos
- Permutas: el valor del bien recibido, ajustado por el dinero pagado o recibido
- Propiedad intelectual: para quien no es el titular original, el precio pagado
⚠️ Por qué importa hoy
El valor usado cuando heredas o recibes una donación acompaña al bien para siempre. Si piensas vender:
- Revisa el VPT antes de la transmisión: una nueva valoración puede aumentar el valor de adquisición (pero también el Impuesto de Sellos o el IMI)
- Guarda la declaración del Impuesto de Sellos y los documentos de la transmisión
- Piensa en el momento de las donaciones dentro de la familia
➖ Pérdidas
Si el valor de venta es inferior al valor de adquisición, hay una pérdida. Según el artículo 55, las pérdidas de la categoría G pueden compensarse con ganancias de la misma categoría y, si acumulas, trasladarse durante cinco años.
💡 Consejos prácticos
- Busca el valor del Impuesto de Sellos usado en la herencia o donación: es tu punto de partida.
- ¿Inmueble heredado con un VPT muy antiguo? Simula la plusvalía antes de vender.
- ¿Recibiste acciones no cotizadas? Comprueba el balance usado para valorarlas.
🚀 Consideraciones finales
Para los bienes heredados y donados, el valor de adquisición no es cero: es el valor usado para el Impuesto de Sellos. Conocer ese valor es esencial para calcular la plusvalía y planificar la venta.
📢 Consejo de experto: Antes de vender un inmueble heredado, pide la declaración del Impuesto de Sellos de la herencia. Te dice el valor de adquisición y a menudo explica una plusvalía sorprendentemente grande.
¿Vas a vender bienes heredados en Portugal? El equipo fiscal de Step Inside Portugal puede calcular la plusvalía y planificar la venta: descubre más sobre nuestros servicios fiscales aquí. ✨
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal. Refleja las normas vigentes en octubre de 2026.
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