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El dinero de la empresa no es del socio: 5 reglas para no pagar impuestos dos veces
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. La empresa es otra persona, aunque sea solo suya
Una sociedad tiene patrimonio propio, incluso cuando tiene un único socio que además es el único gerente. El dinero de la cuenta de la empresa es de la empresa, no del socio.
Por eso, cada euro que sale debe tener un motivo que se pueda demostrar: la factura de un gasto de la empresa, el salario procesado, un préstamo con contrato o beneficios aprobados en la aprobación de cuentas. Sin uno de estos motivos, empieza el problema.
2. Sin justificación, Hacienda lo trata como beneficios
Cuando hay importes a favor del socio en la cuenta corriente de la empresa que no proceden de un préstamo, del salario o del cargo de gerente, la ley presume que son beneficios o anticipos de beneficios. Hacienda aplica la misma lógica al dinero retirado sin justificación y a los gastos personales pagados por la empresa.
Es una de las primeras cosas que se revisan en una inspección: la cuenta del socio en la contabilidad. Cada movimiento sin explicación pasa a tratarse como un dividendo.
3. Los gastos personales que más aparecen
Muchas veces no es mala fe, sino despiste. Estos son los gastos que con más frecuencia acaba pagando la empresa sin deber hacerlo:
- Supermercado y restaurantes en familia.
- Vacaciones, viajes personales y gimnasio.
- Alquiler o hipoteca, agua, luz e internet de casa.
- Colegio, actividades y otros gastos de los hijos.
- Combustible y mantenimiento del coche personal.
- Compras online para casa.
4. El mismo dinero paga IRC y después IRS
Primero, en la empresa: un gasto personal no es un gasto de la empresa. No se puede deducir, así que se queda en el beneficio y paga IRC (el impuesto de sociedades).
Después, en el socio: tratado como anticipo de beneficios, el importe paga un 28% de IRS. La empresa debía haber retenido ese impuesto en el momento del pago. Si no lo hizo, es la empresa quien responde ante Hacienda y puede tener que pagar intereses.
Ejemplo
A lo largo del año, la empresa pagó 1.000 € de gastos personales del socio. Esos 1.000 € pagan 150 € de IRC (15%, el tipo de las pymes en 2026) y 280 € de IRS (28%). Son 430 € de impuestos, sin contar la derrama municipal ni los intereses.
5. ¿Necesita dinero de la empresa? Hay tres caminos limpios
- Salario: paga IRS y Seguridad Social, pero es un gasto que reduce el IRC.
- Dividendos: tras la aprobación de cuentas, pagan un 28% de IRS y no pagan Seguridad Social. Solo se pueden repartir beneficios que existan.
- Préstamo de la empresa al socio: con contrato escrito, intereses a precio de mercado e Impuesto de Sellos. El dinero debe volver a la empresa en el plazo acordado.
Si pagó un gasto personal por error, devuelva el importe a la empresa por transferencia bancaria y guarde el justificante. Así queda claro que no hubo reparto de beneficios.
Consejo del equipo
Tenga una tarjeta solo para la empresa y otra solo para usted, y nunca saque dinero de la cuenta de la empresa para uso personal. Si se equivoca, avise a su contable ese mismo mes: corregirlo antes del cierre de cuentas es sencillo; después de una inspección, no.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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