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Coche de empresa: ¿eléctrico, híbrido o de combustión? 5 reglas para elegir
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. El coche paga un impuesto propio: la tributación autónoma
Los gastos de los turismos pagan un IRC adicional, llamado tributación autónoma (tributação autónoma). Es un porcentaje sobre todos los gastos del coche: amortización o cuotas, combustible o electricidad, seguro, mantenimiento, peajes y aparcamiento.
Se paga aunque la empresa no tenga beneficios. El tipo depende del tipo de coche y de su coste de adquisición.
2. Los tipos de 2026
- Combustión (incluidos los híbridos no enchufables): 8% hasta 37.500 €, 25% entre 37.500 € y 45.000 €, 32% a partir de 45.000 €.
- Híbridos enchufables que cumplan los requisitos de autonomía eléctrica y emisiones, y coches de gas natural: 2,5%, 7,5% y 15%, en los mismos tramos.
- 100% eléctricos: 0% hasta 62.500 € y 10% por encima de ese importe.
Cuando la empresa tiene pérdidas fiscales, estos tipos suelen subir 10 puntos. En 2026, ese recargo está suspendido para las empresas que cumplan ciertas condiciones.
3. La amortización tiene un tope
El coche se amortiza al 25% anual, es decir, en 4 años. Pero para el IRC solo cuenta la amortización hasta un coste máximo:
- Combustión: 25.000 €.
- Híbrido enchufable: 50.000 €.
- Eléctrico: 62.500 €.
En un coche de combustión de 40.000 €, la amortización de los 15.000 € por encima del tope no reduce el IRC, pero sigue pagando tributación autónoma.
4. El IVA lo cambia todo
En el IVA, la regla es sencilla: en un coche de combustión, la empresa no recupera el IVA de la compra ni del leasing. En un eléctrico de hasta 62.500 €, o en un híbrido enchufable de hasta 50.000 €, recupera todo el IVA. La electricidad da derecho a deducción; el gasóleo, al 50%, y la gasolina, a nada.
Los detalles, incluidos el leasing, el renting y el mantenimiento, están en nuestro artículo sobre el IVA en los coches de empresa.
5. Haga números antes de comprar
Por el mismo precio, la elección del motor puede suponer miles de euros al año. Antes de comprar, compare el IVA que recupera, la tributación autónoma anual y la parte de la amortización que no cuenta.
Ejemplo
Un coche de 40.000 € + IVA (9.200 €), con 12.000 € de gastos al año (10.000 € de amortización y 2.000 € de seguro, energía y mantenimiento):
- Combustión: recupera 0 € de IVA y paga 3.000 € de tributación autónoma al año (25%). Solo 6.250 € de la amortización anual cuentan para el IRC.
- Híbrido enchufable: recupera 9.200 € de IVA y paga 900 € al año (7,5%).
- Eléctrico: recupera 9.200 € de IVA y no paga tributación autónoma.
Consejo del equipo
Antes de firmar, envíenos la propuesta del coche o del leasing. Hacemos la comparación para su caso y, a veces, la respuesta es usar su propio coche y cobrar kilometraje. Una furgoneta comercial tampoco paga tributación autónoma.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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