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IVA en los coches de empresa: 5 reglas para saber qué puede deducir
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Gasolina, gasóleo e híbridos convencionales: sin IVA en la compra
En los turismos de gasolina, gasóleo o híbridos no enchufables, la empresa no deduce el IVA de la compra, el leasing, el alquiler, el mantenimiento, las reparaciones ni los peajes.
La única excepción son las empresas cuya actividad es vender o alquilar coches. Para las demás, el IVA de estos coches es un coste.
2. Eléctricos: todo el IVA, hasta 62.500 €
En un coche 100% eléctrico, la empresa deduce todo el IVA de la compra o del leasing, siempre que el precio sin IVA, incluidos los extras, no supere 62.500 €. El límite es de todo o nada: por encima, no se deduce nada de IVA.
El IVA de la electricidad para cargar el coche también es deducible. El mantenimiento y las reparaciones siguen sin deducción.
Ejemplo
Un eléctrico de 45.000 € + 10.350 € de IVA: la empresa recupera los 10.350 €. Si el mismo coche, con extras, costara 63.000 € sin IVA, la empresa no recuperaría nada.
3. Híbridos enchufables y coches de GLP o gas natural
- Híbridos enchufables: el IVA de la compra o del leasing es deducible en su totalidad si el precio sin IVA no supera 50.000 €. La electricidad de carga también es deducible; el combustible sigue la regla del combustible (ver la regla 5).
- GLP o gas natural: el 50% del IVA de la compra o del leasing es deducible si el precio sin IVA no supera 37.500 € y el permiso de circulación indica ese combustible.
Igual que en los eléctricos, los límites son de todo o nada, y el mantenimiento y las reparaciones no dan derecho a deducción.
4. Furgonetas comerciales: IVA deducible
En los vehículos de 2 o 3 plazas, incluido el conductor, usados para transportar mercancías o en el trabajo de la empresa, el IVA de la compra, el leasing, el mantenimiento, las reparaciones y los peajes es deducible.
Lo que cuenta son las plazas y el uso, no lo que dice la documentación: un vehículo clasificado como «mercancías» pero con más de 3 plazas no da deducción. Las pick-ups de doble cabina también quedan fuera.
5. Combustible, electricidad y uso personal
En el combustible, la regla es la misma para todos los vehículos ligeros, furgonetas incluidas:
- Gasolina: 0% de IVA deducible.
- Gasóleo, GLP y gas natural: 50%.
- Electricidad para eléctricos e híbridos enchufables: deducible.
Si el coche también se usa para fines personales, el IVA deducible debe ajustarse a la parte de uso en la empresa. Y todas las facturas, de la compra al combustible, deben estar a nombre de la empresa.
Ejemplo
La empresa gasta 150 € al mes en gasóleo, con 28,05 € de IVA. Deduce la mitad, 14,03 €. Si fuera gasolina, no deduciría nada.
Consejo del equipo
Antes de comprar o hacer un leasing de un coche a través de la empresa, envíenos la oferta. El precio sin IVA, los extras y el tipo de motor deciden si la empresa recupera todo el IVA o nada, y en el IRC (el impuesto de sociedades) el coche tiene además tributación autónoma, con reglas propias.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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