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Sede en casa: 5 reglas sobre lo que la empresa puede pagar
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Puede tener la sede en casa
Una empresa de servicios puede tener la sede en casa del socio: ahí recibe la correspondencia y esa es la dirección que aparece en las facturas y en los registros. La casa sigue siendo una vivienda.
Si la empresa recibe clientes, tiene stock o empleados en el local, compruebe antes los estatutos de la comunidad y la licencia de uso del inmueble.
2. Sin contrato, las facturas de la casa no son de la empresa
La luz, el agua, el gas y el internet de casa están a nombre del socio. Una factura a nombre del socio no es un gasto de la empresa, aunque la pague la empresa, y el IVA no se deduce.
Si la empresa paga esas facturas, Hacienda puede tratarlas como beneficios repartidos al socio. La excepción son los servicios contratados a nombre de la empresa y usados en el trabajo, como un móvil o una línea de internet con el NIF de la empresa.
3. Alquilar una habitación a la empresa
La forma de que la empresa asuma una parte de la casa es que el socio le alquile una habitación, como el despacho. Para ello hace falta:
- Un contrato por escrito, comunicado a Hacienda, con una renta a precio de mercado.
- Impuesto de Sellos del 10% de una mensualidad, pagado por el socio al comunicar el contrato.
- Recibos de alquiler emitidos por el socio en el Portal das Finanças.
La empresa retiene un 25% de IRS en cada renta, salvo que el socio opte por la dispensa (rentas de hasta 15.000 € al año) y lo indique en el recibo. El socio declara la renta en el IRS, donde paga un 28% o puede sumarla a sus otros ingresos. Para la empresa, la renta es un gasto.
4. Haga números antes de alquilar
La renta reduce el IRC de la empresa, pero paga IRS en el socio, y el tipo del IRS suele ser más alto que el del IRC. Muchas veces, el alquiler cuesta más impuestos de los que ahorra.
Ejemplo
El socio alquila el despacho de casa a la empresa por 200 € al mes. La empresa deduce 2.400 € al año y ahorra 360 € de IRC (15%). El socio paga 672 € de IRS (28%), más 20 € de Impuesto de Sellos al inicio del contrato. En total, empresa y socio pagan 332 € más de impuestos el primer año.
El alquiler puede compensar cuando el socio tiene ingresos bajos y suma la renta a sus otros ingresos en el IRS, o cuando la empresa paga un tipo de IRC más alto.
5. Teletrabajo y otras precauciones
Las compensaciones por teletrabajo, hasta 1 € al día sin IRS ni Seguridad Social, son para trabajadores con un acuerdo de teletrabajo. Un socio gerente sin contrato de trabajo, por regla general, no puede recibirlas.
Antes de alquilar parte de la casa, piense también en la propia vivienda. La habitación alquilada deja de ser vivienda habitual y permanente, lo que puede afectar a los beneficios en el IMI (el impuesto sobre inmuebles) o, cuando venda la casa, a las plusvalías.
Consejo del equipo
Antes de pedir a la empresa que pague gastos de la casa, hable con nosotros. Para muchas empresas, la mejor solución es poner a nombre de la empresa solo lo que es realmente de trabajo, como el móvil, el internet móvil y el equipo, y dejar la casa fuera de la empresa.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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