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Socio que vive fuera de Portugal: 5 reglas para que la empresa no tenga sorpresas
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Notificaciones: representante fiscal o buzón electrónico
El socio que vive fuera de Portugal debe nombrar un representante fiscal o adherirse a las notificaciones electrónicas de Hacienda. Quien vive en la UE o en el Espacio Económico Europeo puede elegir libremente. Quien viene de fuera de la UE y trabaja por cuenta propia en Portugal debe nombrar un representante fiscal.
La empresa, por su parte, recibe siempre las notificaciones en su buzón electrónico. Actualice también el registro del titular real (RCBE) cuando el socio cambie de país: la dirección forma parte del registro y debe corregirse en un plazo de 30 días.
2. Dividendos: 28%, o menos con el formulario adecuado
Los dividendos pagados a un socio no residente tienen una retención del 28% en Portugal. Si el socio vive en un país o territorio con un régimen fiscal claramente más favorable, el tipo sube al 35%.
Si existe un convenio para evitar la doble imposición con el país donde vive, el tipo puede ser menor. Para ello, el socio entrega a la empresa, antes del pago, el formulario correspondiente con el certificado de residencia fiscal emitido por su país. Si llega tarde, la empresa retiene el 28% y el socio puede pedir la devolución de la diferencia en los dos años siguientes al final del año del pago.
Ejemplo
Una socia que vive en Canadá recibe 10.000 € de dividendos. Sin formulario, la empresa retiene 2.800 € (28%). Con el formulario y el certificado entregados a tiempo, se aplica el tipo del convenio, del 15%, y la retención baja a 1.500 €.
3. Salario de gerente: retención del 25% en Portugal
La empresa puede pagar un salario a un gerente que vive fuera. Por regla general, Portugal grava ese salario con una retención definitiva del 25% que practica la empresa, y el país donde vive el gerente también puede gravarlo, descontando el impuesto portugués según el convenio.
En la Seguridad Social, la cuestión es en qué país se cotiza. Dentro de la UE se aplica la legislación de un solo país, que depende de dónde trabaja realmente el gerente. Puede hacer falta un certificado (A1) para demostrar que solo cotiza en uno de ellos.
4. Importa dónde se toman las decisiones
Una empresa con domicilio social en Portugal puede considerarse residente en otro país si se gestiona desde allí, es decir, si las decisiones importantes las toma un gerente que vive y trabaja en ese país. El riesgo es que los dos países quieran gravar el mismo beneficio.
Para evitarlo:
- Tome las decisiones importantes en Portugal, por ejemplo en las juntas y en las reuniones de gerencia.
- Guarde actas y registros de dónde y cuándo se tomaron.
- Si la empresa tiene actividad real en Portugal, mantenga la gerencia, o parte de ella, vinculada a Portugal.
5. Bancos y documentación
Los bancos piden más documentos cuando los socios o gerentes viven fuera: identificación, justificante de domicilio en el extranjero, origen de los fondos y el registro del titular real actualizado. Una dirección desactualizada puede bloquear transferencias o la apertura de cuentas.
Tenga estos documentos al día y avise al banco cuando cambie de país. Así evita que la cuenta de la empresa quede limitada en el peor momento.
Consejo del equipo
Si va a cambiar de país o ya vive fuera, hable con nosotros antes del próximo pago de dividendos o de salario. Preparamos los formularios del convenio, actualizamos el RCBE y le ayudamos a organizar la gerencia para que la empresa siga tributando solo en Portugal.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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