- Blog Post
- Step Inside Accounting, Trabajador autónomo
Clientes extranjeros: 5 reglas para facturar sin IVA de más ni de menos
Step Inside Accounting · Guía práctica
#StepInsideAccounting
1. Confirme primero si el cliente es una empresa y, en la UE, valídelo en el VIES
Las reglas del IVA en los servicios dependen sobre todo de una pregunta: ¿el cliente es una empresa o un particular? Antes de la primera factura, pídale el nombre de la empresa, la dirección y el número de IVA.
Si el cliente está en otro país de la UE, valide el número de IVA en el VIES, el sistema europeo de verificación, y guarde el justificante con la fecha. Si el número no es válido, a efectos de IVA el cliente se trata como un particular, y la regla cambia (vea la regla 4).
2. Empresa de otro país de la UE: sin IVA portugués, el cliente autoliquida
En la mayoría de los servicios prestados a empresas, el IVA se devenga en el país del cliente. Usted no cobra IVA portugués: es el cliente quien liquida el IVA en su país, mediante la inversión del sujeto pasivo (autoliquidación). Si cobra IVA en Portugal, en la factura:
- indique el nombre, la dirección y el número de IVA del cliente, con el prefijo del país (por ejemplo, DE123456789);
- en el régimen de IVA, elija la opción de autoliquidação, para que la factura lleve esa mención;
- no indique retención de IRS;
- declare estos servicios en la declaración recapitulativa, en el Portal das Finanças, hasta el día 20 del mes siguiente al final de cada trimestre (o de cada mes, si está en el régimen mensual).
Si está exento por el límite de 15.000 €, la factura lleva siempre la mención «IVA – Regime de Isenção» y no presenta la declaración recapitulativa. Sigue necesitando el número de IVA del cliente validado: es lo que demuestra que el servicio no tributa en Portugal.
En estos servicios a empresas de la UE, el plazo para emitir la factura es más amplio de lo habitual: hasta el día 15 del mes siguiente al de la finalización del servicio.
3. Empresa de fuera de la UE: tampoco hay IVA portugués, en la mayoría de los servicios
La regla es la misma para empresas del Reino Unido, Estados Unidos o Brasil: en la mayoría de los servicios, el IVA no se devenga en Portugal. En la factura, indique los datos de la empresa y elija la opción de operación no sujeta a IVA en Portugal. No hay declaración recapitulativa: esa es solo para clientes de la UE. Guarde pruebas de que el cliente es una empresa: el contrato, el registro mercantil o el número fiscal de su país.
Hay servicios que tributan en Portugal aunque el cliente sea una empresa extranjera, de la UE o de fuera, porque se consideran prestados donde tienen lugar. Los más comunes:
- servicios relacionados con inmuebles en Portugal, por ejemplo, comisiones inmobiliarias, proyectos de arquitectura u obras sobre un inmueble aquí;
- entradas a eventos, congresos o espectáculos celebrados en Portugal;
- transporte de pasajeros y restauración en Portugal.
4. Clientes particulares en el extranjero: la regla cambia
Cuando el cliente es un particular, la regla general se invierte: el servicio se considera prestado en Portugal, aunque el cliente viva en otro país. Si cobra IVA, la factura lleva IVA portugués. Si está exento, mantiene la exención, pero ese importe cuenta para el límite de 15.000 €.
Hay excepciones importantes:
- particulares de fuera de la UE, en servicios como consultoría, publicidad, ingeniería, servicios jurídicos y de contabilidad o tratamiento de datos: no hay IVA portugués;
- servicios prestados por vía electrónica a particulares de la UE (cursos online automatizados, descargas, suscripciones): por encima de 10.000 € al año en estas ventas a otros países de la UE, se aplica el IVA del país del cliente, declarado en la ventanilla única europea (OSS).
5. Sin retención en la fuente, y solo lo localizado en Portugal cuenta para los 15.000 €
Los clientes extranjeros sin sede ni establecimiento permanente en Portugal no practican retención de IRS: en el campo de la retención, elija la opción sin retención. Recibe el importe íntegro, pero el IRS de esos ingresos se paga entero en la liquidación anual, así que aparte una parte de cada pago. Para el IRS y la Seguridad Social, estos ingresos cuentan como cualquier otro.
Para el límite de 15.000 € de la exención de IVA, solo cuentan las operaciones localizadas en Portugal: servicios a clientes con residencia o sede aquí y servicios que se consideran prestados aquí, como las comisiones inmobiliarias sobre inmuebles portugueses o, por regla general, los servicios a particulares (regla 4). Los servicios a empresas extranjeras que no tributan en Portugal quedan fuera. Puede facturar 40.000 € a empresas extranjeras y 10.000 € a clientes en Portugal y seguir exento, porque solo cuentan los 10.000 €.
Ejemplo
Sofía es programadora, cobra IVA y trabaja en el continente. En un trimestre, factura a tres clientes:
- empresa alemana (número de IVA validado en el VIES): 4.000 €, sin IVA (autoliquidación) y sin retención; recibe 4.000 €
- empresa estadounidense: 3.000 €, sin IVA y sin retención; recibe 3.000 €
- empresa portuguesa con contabilidad organizada: 2.000 € + 460 € de IVA (23%) − 460 € de retención (23%); recibe 2.000 €
Entran en la cuenta 9.000 €. Pero no todo ese dinero es suyo: 460 € son el IVA de la factura portuguesa, que tiene que ingresar al Estado. Lo que Sofía se queda realmente es 8.540 € (9.000 € − 460 €), antes de la liquidación del IRS.
- Los 460 € de IVA se ingresan en la declaración trimestral de IVA; la factura alemana entra también en la declaración recapitulativa.
- Los 460 € retenidos por el cliente portugués son IRS pagado a cuenta. Sobre los 7.000 € de los clientes extranjeros nadie retuvo nada: es Sofía quien tiene que apartar dinero para ese IRS.
- Si Sofía estuviera en el régimen de exención, solo los 2.000 € del cliente portugués contarían para el límite de 15.000 €.
Consejo del equipo
Para cada cliente extranjero, guarde en una carpeta la prueba de que es una empresa: la validación en el VIES en la fecha de la primera factura (y de nuevo de vez en cuando) o, fuera de la UE, el contrato y el registro de la empresa. Es lo que justifica una factura sin IVA si Finanças pregunta, y es lo primero que le pedimos cuando aparece un cliente nuevo.
¿Quiere que nos encarguemos por usted?
Empresas
Contabilidad mensual
Contabilidad, obligaciones fiscales y salarios de los socios gerentes en un solo lugar.
250 € + IVA / mes
Autónomos
Recibos verdes sin estrés
Declaraciones, IVA y Seguridad Social gestionados por quien conoce el régimen por dentro.
desde 80 € + IVA / mes
Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
Explore más recursos
Compártalo con quien lo necesite
¿Quiere saber más? Explore los demás recursos de Step Inside Accounting
- Blog Post
- Step Inside Accounting, Empresas
- Blog Post
- Step Inside Accounting, Trabajador autónomo
- Blog Post
- Step Inside Accounting, Trabajador autónomo