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Google, Meta y software: 5 reglas sobre el IVA de las compras al extranjero
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Por qué la factura llega sin IVA
En los servicios entre empresas, el IVA se paga en el país de quien compra. Cuando su empresa compra un servicio a un proveedor extranjero sin establecimiento en Portugal, el servicio se considera prestado en Portugal y el proveedor no cobra IVA.
Por eso las facturas de Google Ireland, de Meta o de un software de EE. UU. llegan sin IVA y con una mención como «reverse charge» o «autoliquidación». Esto se aplica a la publicidad online, el software, el alojamiento web, las plataformas de trabajo y los servicios de consultoría.
2. Quien declara el IVA es su empresa
Su empresa calcula el IVA portugués sobre el importe de la factura (23% en el continente, para la mayoría de estos servicios) y lo declara en la declaración periódica de IVA del periodo de la compra.
Para ello, el proveedor tiene que saber que vende a una empresa: indique el número de IVA de la empresa (PT seguido del NIF) en la cuenta del proveedor. Sin él, el proveedor puede cobrar el IVA de su país, que su empresa no puede deducir en Portugal.
3. En la mayoría de los casos el efecto es cero, pero hay que declararlo
Si la empresa tiene actividad con IVA, en la misma declaración repercute el IVA y deduce el mismo importe. El impuesto a pagar no cambia, pero la operación tiene que figurar en la declaración.
Olvidar la autoliquidación supone una multa, aunque no falte impuesto. Hacienda recibe de los demás países de la UE la información sobre los servicios vendidos a empresas portuguesas y la cruza con las declaraciones.
Ejemplo
En el trimestre, la empresa gastó 1.000 € en Google Ads. En la declaración de IVA, repercute 230 € y deduce 230 €: no paga nada de más, pero la operación queda declarada.
4. Cuando el efecto no es cero
Hay empresas que no pueden deducir el IVA: las que tienen actividades exentas, como la formación certificada, la sanidad o el alquiler, y las que están en el régimen de exención de IVA de las pequeñas empresas.
En estos casos, la empresa tiene que autoliquidar igualmente el IVA, pero lo paga sin poder deducirlo. Los 1.000 € de Google Ads cuestan, en la práctica, 1.230 €. Una empresa en el régimen de exención tiene que presentar una declaración de IVA en los meses en que haga estas compras.
5. Fuera de la UE es igual
Las mismas reglas se aplican a los proveedores de EE. UU., del Reino Unido o de cualquier otro país fuera de la UE: software, herramientas de inteligencia artificial, plataformas de diseño o bancos de imágenes.
Algunos de estos proveedores cobran IVA portugués por defecto, porque tratan al cliente como un particular. Si ocurre, añada el número de IVA de la empresa en la cuenta y pida que las próximas facturas lleguen sin IVA.
Consejo del equipo
Estas facturas no aparecen en e-Fatura, porque los proveedores extranjeros no las comunican a Hacienda. Descárguelas todos los meses de las cuentas online (Google, Meta, software) y envíelas a su contable con el resto de las facturas.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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