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Transparencia fiscal: 5 reglas para entender cuándo su sociedad no paga IRC y el beneficio va directo a su IRS
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Qué es la transparencia fiscal
En una sociedad normal, la empresa paga el IRC sobre el beneficio y los socios solo pagan IRS cuando reciben dividendos. En una sociedad en transparencia fiscal, no es así:
- la sociedad no paga IRC sobre el beneficio;
- el beneficio imponible se reparte entre los socios, según los estatutos (o a partes iguales, si los estatutos no dicen nada);
- cada socio declara su parte en el IRS de ese año, aunque el dinero no haya salido de la empresa.
No es una opción: si la sociedad cumple las condiciones, el régimen se aplica automáticamente.
2. Quién queda incluido: las sociedades de profesionales
El caso más habitual es el de las sociedades de profesionales (sociedades de profissionais). Una sociedad es de profesionales cuando:
- se constituyó para ejercer una actividad profesional de la tabla de actividades del IRS y todos los socios que son personas físicas ejercen esa actividad, por ejemplo, un despacho de abogados o de arquitectos; o
- más del 75% de sus rendimientos proceden de actividades profesionales de la tabla y, durante más de la mitad del año, tiene como máximo cinco socios, ninguno es una entidad pública y al menos el 75% del capital pertenece a profesionales que ejercen la actividad a través de la sociedad.
La transparencia también se aplica a las sociedades civiles sin forma mercantil y a ciertas sociedades de mera administración de bienes controladas por una familia o con pocos socios. Un socio que solo aporta capital, sin ejercer la profesión a través de la sociedad, puede hacer que no se cumpla el primer criterio.
3. Los socios pagan IRS sobre el beneficio, aunque no lo cobren
La parte del beneficio de cada socio de una sociedad de profesionales entra en su IRS como rendimiento de autónomo y se suma a sus demás rendimientos, a los tipos normales. Esto ocurre en el año en que la sociedad obtiene el beneficio, no cuando lo reparte. Cuando, más adelante, el beneficio se paga a los socios, ya no vuelve a tributar.
Por eso, conviene que la sociedad reparta, al menos, el dinero que los socios necesitan para pagar el IRS sobre su parte.
4. La sociedad sigue teniendo obligaciones, y algo de impuesto
No pagar IRC sobre el beneficio no significa no tener obligaciones. La sociedad:
- lleva contabilidad organizada, con un contable certificado;
- presenta la declaración anual de rendimientos y la declaración anual de información contable;
- paga tributaciones autónomas sobre ciertos gastos, como los coches y los gastos de representación;
- cobra IVA, cuando corresponda, como cualquier empresa.
Y si, además de socio, factura a su propia sociedad transparente como autónomo, en el régimen simplificado ese rendimiento tributa al 100%, y no al 75%.
5. ¿Compensa o no?
La transparencia evita la doble tributación (IRC en la empresa e IRS sobre los dividendos), pero también impide dejar beneficios en la empresa a un tipo más bajo. En términos generales:
- compensa más cuando los socios tienen tipos de IRS moderados y reparten casi todo el beneficio;
- pesa más cuando los socios están en los tramos altos y quieren reinvertir en la empresa.
Antes de constituir una sociedad con colegas de profesión, compare los tres escenarios: seguir con recibos verdes, sociedad en transparencia y sociedad sujeta al IRC (con otra composición o actividad).
Ejemplo
Ana y Beatriz son arquitectas y tienen una sociedad de arquitectura, al 50% cada una. En 2026, la sociedad obtiene un beneficio imponible de 90.000 € y decide guardar el dinero para comprar equipos.
- La sociedad no paga IRC sobre los 90.000 € (solo paga las tributaciones autónomas de sus gastos).
- Ana y Beatriz declaran cada una 45.000 € en el IRS de 2026, sumados a sus demás rendimientos.
- Si en 2027 la sociedad les paga ese beneficio, no hay más impuesto sobre él.
Aun sin haber cobrado un euro, las dos pagan IRS sobre 45.000 € en 2027. Necesitan tener dinero reservado para ello.
Consejo del equipo
Si está pensando en crear una sociedad con otros profesionales, hable con nosotros antes de firmar los estatutos. La composición de los socios y el objeto de la sociedad deciden si queda en transparencia fiscal, y eso cambia el impuesto de todos los socios durante años.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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