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Vender a empresas de otros países de la UE: 5 reglas de IVA
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Entre empresas de la UE, la factura sale sin IVA
En los servicios entre empresas, el IVA se paga en el país del cliente. Su empresa factura sin IVA y es el cliente quien lo declara en su país, mediante la autoliquidación (inversión del sujeto pasivo).
En los bienes enviados a otro país de la UE, la venta a una empresa con número de IVA válido también está exenta en Portugal. El cliente paga el IVA en el país de destino.
2. Compruebe el número de IVA del cliente en el VIES
Antes de la primera factura, compruebe el número de IVA del cliente en la web oficial de la Comisión Europea: VIES – validación de números de IVA. Elija el país, escriba el número sin el prefijo y guarde el resultado con la fecha, en PDF o captura de pantalla.
Si el número no es válido, el cliente se trata como un particular y, por regla general, la factura tiene que llevar IVA portugués. El número de IVA de su empresa también tiene que estar activo en el VIES, lo que depende de que la empresa haya comunicado a Hacienda que hace operaciones con la UE.
3. La factura tiene que decir por qué no lleva IVA
Una factura sin IVA siempre tiene que explicar por qué:
- Servicios: la mención «IVA – autoliquidação».
- Bienes: la mención de exención por entrega intracomunitaria.
- En ambos casos: el número de IVA del cliente con el prefijo del país, por ejemplo ESB12345678.
Una factura sin mención, o con la mención equivocada, es uno de los fallos más habituales y supone una multa.
4. Presente la declaración recapitulativa
La declaración recapitulativa (declaração recapitulativa) recoge, cliente a cliente, las ventas de servicios y bienes a empresas de otros países de la UE. Se presenta hasta el día 20 del mes siguiente (empresas en el régimen mensual de IVA) o hasta el día 20 del mes siguiente al final del trimestre (régimen trimestral). Si las ventas de bienes a otros países de la UE superan 50.000 € en un trimestre, la presentación pasa a ser mensual.
En los bienes, sin la declaración recapitulativa la exención puede perderse y la empresa tener que pagar el IVA. En los servicios, no presentarla supone una multa.
Ejemplo
En febrero, su empresa, en el régimen trimestral, presta una consultoría de 3.000 € a una empresa española. La factura sale sin IVA, con «IVA – autoliquidação» y el número de IVA español del cliente. La venta entra en la declaración de IVA del primer trimestre y en la declaración recapitulativa, hasta el 20 de abril.
5. En los bienes, guarde la prueba de que salieron de Portugal
Para que la venta de bienes esté exenta, la empresa tiene que demostrar que los bienes se transportaron al otro país. Guarde el documento de transporte (CMR) firmado, la factura del transportista y el justificante de entrega.
Si es el cliente quien se encarga del transporte, pídale también una declaración escrita que confirme que recibió los bienes, hasta el día 10 del mes siguiente a la entrega. Sin prueba del transporte, Hacienda puede exigir el IVA portugués.
Consejo del equipo
Antes de la primera factura a un cliente de la UE, envíenos su número de IVA y la confirmación del VIES. Comprobamos la mención correcta e incluimos la venta en la declaración recapitulativa.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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