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Vender online a particulares en la UE: 5 reglas sobre el OSS
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Para quién es esta regla
Esta regla es para empresas que venden a particulares de otros países de la UE:
- Bienes vendidos online y enviados al cliente en otro país (e-commerce).
- Servicios electrónicos, como cursos online, suscripciones de software, apps o contenidos digitales.
Las ventas a empresas de otros países de la UE siguen otras reglas (vea el artículo sobre vender a empresas de la UE).
2. El umbral de 10.000 € al año
Se suman todas estas ventas a particulares de otros países de la UE, de todos los países juntos. Mientras el total se quede por debajo de 10.000 € al año, y también en el año anterior, la empresa cobra IVA portugués.
Cuando se superan los 10.000 €, la venta que supera el umbral y las siguientes pagan el IVA del país del cliente. Por debajo del umbral, la empresa también puede elegir aplicar desde el principio el IVA del país del cliente.
Ejemplo
Una tienda online vende 6.000 € a clientes en Francia y 5.000 € a clientes en España durante el año. El total de 11.000 € supera el umbral: a partir de la venta que supera los 10.000 €, cobra el IVA francés o español, según el cliente, y no el portugués.
3. El OSS evita registrar la empresa en cada país
Sin el OSS, la empresa tendría que registrarse a efectos de IVA en cada país donde tiene clientes. Con el OSS, se adhiere en el Portal das Finanças y presenta una única declaración trimestral, con las ventas y el IVA de cada país.
La declaración y el pago se hacen hasta el final del mes siguiente al trimestre, y Hacienda portuguesa reparte el IVA entre los demás países. La adhesión tiene efectos en el trimestre siguiente, pero quien supera el umbral a mitad de trimestre tiene un plazo corto para adherirse con efectos inmediatos.
4. La factura usa el tipo del país del cliente
Cada país tiene su tipo de IVA. Por ejemplo, el tipo general es del 20% en Francia, del 21% en España y del 19% en Alemania. El programa de facturación y la tienda online tienen que estar configurados para aplicar el tipo correcto a cada cliente.
En los servicios electrónicos, guarde dos pruebas de dónde está el cliente que no se contradigan, por ejemplo la dirección de facturación y el país de la tarjeta bancaria o de la dirección IP.
5. Registros y declaraciones, incluso sin ventas
Quien está en el OSS presenta la declaración todos los trimestres, aunque no haya vendido nada en ese periodo. Los registros de las ventas, con cliente, país, importe y tipo, tienen que conservarse durante 10 años.
El beneficio de estas ventas sigue pagando IRC (el impuesto de sociedades) en Portugal. El OSS solo cambia el país donde se paga el IVA.
Consejo del equipo
Si vende a otros países de la UE, siga el total del año mes a mes. Cuando se acerque a los 10.000 €, hable con nosotros para adherirse al OSS a tiempo y configurar la tienda online.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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