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Gastos deducibles: 5 reglas para entender la diferencia entre el IRC y el IVA
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Son dos preguntas distintas
IRC (impuesto de sociedades): ¿el gasto se hizo para la actividad de la empresa y está documentado a su nombre? Si es así, es un gasto y reduce el beneficio imponible.
IVA: ¿se puede deducir el IVA de este gasto? Aquí la regla es más estricta: incluso los gastos de la empresa llevan IVA que la ley no permite deducir. Cuando el IVA no se deduce, pasa a formar parte del coste y cuenta como gasto en el IRC.
2. Comidas, alojamiento y viajes: gasto sí, IVA no
En un viaje de trabajo, el hotel, las comidas, los billetes de avión o tren y los peajes son gasto de la empresa en el IRC. Pero el IVA de estos gastos, por regla general, no es deducible.
Hay dos excepciones ligadas a eventos: quien organiza un congreso, feria o evento similar deduce el 50% del IVA de esos gastos; y los viajes, el alojamiento y las comidas para asistir a un evento, contratados directamente con el organizador, dan un 25% de deducción.
Ejemplo
Una noche de hotel en Oporto para una reunión con un cliente cuesta 159 €, con 9 € de IVA. La empresa registra los 159 € como gasto en el IRC; los 9 € de IVA no se deducen.
3. Gastos de representación: gasto, con un 10% extra
Las comidas y cenas con clientes o proveedores, las recepciones y los espectáculos ofrecidos a terceros son gastos de representación. Son gasto en el IRC, pero pagan un 10% de tributación autónoma, y el IVA no es deducible.
Los gastos de ocio y de lujo tampoco dan derecho a deducir el IVA. Y una comida personal del socio, sin relación con el negocio, no es gasto de la empresa.
Ejemplo
Una cena de 200 € con un cliente, con factura a nombre de la empresa: cuenta como 200 € de gasto en el IRC y paga 20 € de tributación autónoma (10%). El IVA de la factura no se recupera.
4. Equipos, comunicaciones y coches
Lo que la empresa compra para trabajar suele contar en los dos frentes:
- Ordenador, software y material de oficina: gasto en el IRC (el ordenador a lo largo de algunos años) e IVA deducible.
- Móvil e internet de la empresa: gasto en el IRC e IVA deducible, si el contrato está a nombre de la empresa.
- Coches y combustible: gasto en el IRC, con tributación autónoma que depende del coche. El IVA sigue reglas propias, por tipo de coche y de combustible (ver el artículo sobre el IVA en los coches de empresa).
5. Casa, gastos mixtos y gastos personales
Si el domicilio social de la empresa está en la casa del socio, los gastos de la casa solo cuentan en la parte usada por la empresa, con factura a nombre de la empresa y una forma razonable de calcular esa parte. En caso de duda, hable con nosotros antes de pagar facturas de casa a través de la empresa.
Los gastos personales pagados por la empresa no cuentan para nada, ni en el IRC ni en el IVA, y pueden tratarse como beneficios del socio (ver el artículo sobre el dinero de la empresa). Los gastos sin ningún documento pagan además un 50% de tributación autónoma.
Consejo del equipo
Antes de un gasto, hágase dos preguntas: ¿es para la empresa y tiene factura a su nombre? ¿Y el IVA se recupera? Si la respuesta a la primera es no, el gasto no debe pasar por la empresa.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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