- Blog Post
- Step Inside Accounting, Trabajador autónomo
Recibos verdes: 5 cosas a revisar antes de fin de año
Step Inside Accounting · Guía práctica
#StepInsideAccounting
1. La regla del 15%: ¿tiene gastos suficientes?
En el régimen simplificado, en los servicios profesionales, solo el 75% de lo que factura cuenta para el IRS (o el 35% en los servicios no profesionales). Para ello, el 15% de la facturación tiene que estar justificado con gastos. Si no lo está, la diferencia se suma a la base imponible.
La ley ya tiene en cuenta automáticamente una parte de ese importe: en 2026, unos 4.587 €. Solo lo que supere esa cifra necesita facturas de gastos de la actividad. Vea también régimen simplificado o contabilidad organizada.
Ejemplo
Facturó 40.000 € en 2026. El 15% son 6.000 € y la ley ya considera 4.587 €. Faltan 1.413 € de gastos justificados. Sin ellos, esos 1.413 € pasan a pagar IRS.
2. Revise las facturas en e-fatura y separe las cuentas
Los gastos solo cuentan si están en e-fatura, con su NIF, y marcados como gastos de la actividad profesional. Entre en el Portal das Finanças, abra e-fatura y revise las facturas pendientes. El plazo para clasificar las facturas de 2026 llega hasta finales de febrero de 2027, pero es más fácil hacerlo ahora, mientras recuerda cada gasto.
Los gastos que también usa en su vida personal, como internet o el móvil, solo cuentan por el 25% de su importe. Para evitar dudas, tenga una cuenta bancaria y una tarjeta solo para la actividad.
3. Controle el límite de 15.000 € de la exención de IVA
Si está exento de IVA, puede facturar hasta 15.000 € al año. Si este año supera los 15.000 € pero no pasa de 18.750 €, mantiene la exención hasta el 31 de diciembre y empieza a cobrar IVA a partir de enero.
Para este límite cuentan los servicios localizados en Portugal: los prestados a clientes con residencia en Portugal y los que se consideran prestados aquí, como las comisiones de intermediación inmobiliaria sobre inmuebles situados en Portugal.
Si supera los 18.750 €, pierde la exención de inmediato: tiene que cobrar IVA en la factura que supera ese importe y presentar una declaración de alteraciones en Hacienda en un plazo de 15 días hábiles. Haga las cuentas antes de emitir las últimas facturas del año.
Ejemplo
Ya ha facturado 17.000 € este año y tiene un trabajo de 2.500 € por facturar en diciembre. Con él llega a 19.500 €, así que esa factura ya tiene que llevar IVA.
4. Compruebe la retención en la fuente
Cuando el cliente es una empresa o tiene contabilidad organizada, por regla general tiene que retener IRS sobre lo que le paga. En las actividades profesionales de la tabla del IRS, la retención es del 23%. No es un coste añadido: es un anticipo del IRS, que se descuenta en la declaración anual.
Si prevé facturar menos de 15.000 € al año, puede indicar la dispensa de retención en la factura-recibo. Si supera ese importe, la retención empieza en la factura siguiente. Antes de fin de año, compruebe en el Portal das Finanças que las retenciones comunicadas por sus clientes coinciden con sus facturas.
5. Prepare la declaración de enero a la Seguridad Social
En enero presenta la declaración trimestral con lo que facturó en octubre, noviembre y diciembre, hasta final de mes. La cotización es del 21,4% sobre el 70% de lo facturado en servicios, dividido entre los tres meses, y se paga entre los días 10 y 20 de cada mes.
Al iniciar la actividad, la obligación de pagar solo empieza al cabo de 12 meses. Si todavía no tiene número de Seguridad Social, vea nuestro artículo sobre el NISS.
Ejemplo
Facturó 9.000 € en servicios en el último trimestre. El rendimiento relevante es de 6.300 € (70%), es decir, 2.100 € al mes. La cotización es de 449,40 € al mes (21,4%) durante los tres meses siguientes.
Consejo del equipo
Haga esta revisión en diciembre, cuando todavía puede comprar lo que necesita para la actividad, emitir las últimas facturas con el IVA correcto y preparar la declaración de enero. Si lo prefiere, nos encargamos de todo.
¿Quiere que nos encarguemos por usted?
Empresas
Contabilidad mensual
Contabilidad, obligaciones fiscales y salarios de los socios gerentes en un solo lugar.
250 € + IVA / mes
Autónomos
Recibos verdes sin estrés
Declaraciones, IVA y Seguridad Social gestionados por quien conoce el régimen por dentro.
desde 80 € + IVA / mes
Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
Explore más recursos
Compártalo con quien lo necesite
¿Quiere saber más? Explore los demás recursos de Step Inside Accounting
- Blog Post
- Step Inside Accounting, Trabajador autónomo
- Blog Post
- Step Inside Accounting, Trabajador autónomo
- Blog Post
- Step Inside Accounting, Trabajador autónomo