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Clientes fuera de la UE: 5 reglas para facturar sin IVA (y cuándo no se puede)
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Cliente empresa: por regla general, sin IVA portugués
Cuando presta un servicio a una empresa establecida fuera de la UE, el servicio no se considera realizado en Portugal y la factura sale sin IVA portugués. El cliente se ocupa del impuesto en su país, si lo hay.
Para ello, tiene que poder demostrar que el cliente es realmente una empresa: guarde su número fiscal extranjero, el contrato y, si es posible, un certificado o registro de la empresa. Sin esa prueba, el cliente puede tratarse como particular.
2. Cliente particular: depende del servicio
Con particulares, la regla se invierte: en general, el servicio tributa en Portugal, porque es donde está su empresa. Pero hay servicios que, prestados a particulares fuera de la UE, tampoco pagan IVA portugués:
- Consultoría, contabilidad, servicios jurídicos e ingeniería.
- Publicidad.
- Tratamiento de datos y suministro de información.
- Servicios prestados por vía electrónica, como software o cursos online.
Si su servicio no está en esta lista, una factura a un particular fuera de la UE lleva, por regla general, IVA portugués.
3. Las excepciones que siempre pagan IVA portugués
Hay servicios que pagan IVA en Portugal aunque el cliente sea una empresa de fuera de la UE, porque están ligados a un lugar:
- Servicios relacionados con inmuebles en Portugal, como obras, intermediación o gestión de un apartamento.
- Entradas a eventos, ferias o formaciones presenciales en Portugal.
- Restauración y transporte de personas en Portugal.
4. La factura tiene que explicar por qué no lleva IVA
Una factura sin IVA siempre tiene que decir por qué. En los servicios a empresas de fuera de la UE, use una mención como «IVA – autoliquidação» (inversión del sujeto pasivo) o «IVA – não localizado em Portugal» (no localizado en Portugal), con el nombre, la dirección y el número fiscal del cliente.
En la venta de bienes fuera de la UE (exportación), la factura lleva la mención de exención y la empresa tiene que guardar la prueba de que los bienes salieron de la UE, normalmente la declaración aduanera de exportación.
5. Sin IVA no significa sin impuestos
La factura sin IVA sigue siendo un ingreso de la empresa y cuenta para el beneficio, que paga IRC (el impuesto de sociedades). Y la empresa mantiene el derecho a deducir el IVA de los gastos relacionados con estas ventas, como si las hiciera en Portugal.
Como hay IVA que deducir y poco o ningún IVA que repercutir, estas empresas suelen quedarse con IVA a recuperar (vea el artículo sobre la devolución del IVA).
Ejemplo
Su empresa hace una consultoría de 5.000 € a una empresa estadounidense. La factura sale sin IVA, con la mención correcta. En el mismo trimestre compró un ordenador de 1.000 € + 230 € de IVA. Como no tiene IVA que ingresar, se queda con 230 € de IVA a recuperar, y los 5.000 € cuentan para el beneficio de la empresa.
Consejo del equipo
Antes de facturar a un cliente nuevo de fuera de la UE, díganos si es empresa o particular y qué servicio va a prestar. La respuesta cambia la factura, y corregirla después da más trabajo que confirmarlo antes.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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