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IVA nos carros: 5 regras para saber o que a empresa pode deduzir
Step Inside Accounting · Guia prático
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1. Gasolina, gasóleo e híbridos normais: sem IVA na compra
Nos carros ligeiros de passageiros a gasolina, a gasóleo ou híbridos não recarregáveis, a empresa não deduz o IVA da compra, do leasing, do aluguer, da manutenção, das reparações nem das portagens.
A única exceção são as empresas cuja atividade é vender ou alugar carros. Para as restantes, o IVA destes carros é um custo.
2. Elétricos: IVA total, até 62.500 €
Num carro 100% elétrico, a empresa deduz todo o IVA da compra ou do leasing, desde que o preço sem IVA, incluindo acessórios, não passe 62.500 €. O limite é tudo ou nada: acima dele, não se deduz IVA nenhum.
O IVA da eletricidade para carregar o carro também é dedutível. A manutenção e as reparações continuam sem dedução.
Exemplo
Um elétrico de 45.000 € + 10.350 € de IVA: a empresa recupera os 10.350 €. Se o mesmo carro, com extras, custasse 63.000 € sem IVA, a empresa não recuperava nada.
3. Híbridos plug-in e carros a GPL ou gás natural
- Híbridos plug-in: IVA da compra ou do leasing dedutível na totalidade, se o preço sem IVA não passar 50.000 €. A eletricidade de carregamento também é dedutível; o combustível segue a regra do combustível (veja a regra 5).
- GPL ou gás natural: 50% do IVA da compra ou do leasing é dedutível, se o preço sem IVA não passar 37.500 € e o documento do carro indicar esse combustível.
Tal como nos elétricos, os limites são tudo ou nada, e a manutenção e as reparações não dão dedução.
4. Carrinhas comerciais: IVA dedutível
Nas viaturas com 2 ou 3 lugares, incluindo o condutor, usadas para transportar mercadorias ou no trabalho da empresa, o IVA da compra, do leasing, da manutenção, das reparações e das portagens é dedutível.
O que conta são os lugares e o uso, não o que diz o documento: uma viatura classificada como “mercadorias” mas com mais de 3 lugares não dá dedução. As pick-ups de cabine dupla também ficam de fora.
5. Combustível, eletricidade e uso pessoal
No combustível, a regra é a mesma para todos os carros ligeiros, incluindo carrinhas:
- Gasolina: 0% de IVA dedutível.
- Gasóleo, GPL e gás natural: 50%.
- Eletricidade para elétricos e híbridos plug-in: dedutível.
Se o carro também é usado para fins pessoais, o IVA dedutível tem de ser ajustado à parte de uso na empresa. E todas as faturas, da compra ao combustível, têm de estar em nome da empresa.
Exemplo
A empresa gasta 150 € por mês em gasóleo, com 28,05 € de IVA. Deduz metade, 14,03 €. Se fosse gasolina, não deduzia nada.
Dica da equipa
Antes de comprar ou fazer leasing de um carro pela empresa, envie-nos a proposta. O preço sem IVA, os extras e o tipo de motor decidem se a empresa recupera todo o IVA ou nenhum, e no IRC o carro tem ainda tributação autónoma, com regras próprias.
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Este artigo tem caráter informativo e não dispensa aconselhamento profissional. Os valores e as regras são os que estão em vigor à data de publicação e podem ser alterados.
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