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Planificación fiscal antes del cierre del año: 5 reglas para las empresas
Step Inside Accounting · Guía práctica
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1. Haga una estimación del resultado del año
Pida a su contable una estimación del beneficio hasta final de año, con las cifras de enero a octubre y lo que todavía va a facturar y gastar. Es la base de todas las decisiones de diciembre.
Con esa estimación sabe cuánto IRC (el impuesto de sociedades) va a pagar por 2026: un 15% sobre los primeros 50.000 € de beneficio en las pymes y un 19% sobre el resto. También sabe si los pagos a cuenta ya hechos este año son suficientes.
Ejemplo
Una empresa prevé 30.000 € de beneficio en 2026. El IRC estimado es de 4.500 € (15%), al que se suma la derrama municipal si el ayuntamiento la cobra.
2. Adelante las compras que ya iba a hacer
Una compra hecha hasta el 31 de diciembre cuenta para este año. Si iba a cambiar de ordenador o de móvil, o comprar software, en enero, comprar en diciembre ya reduce el beneficio de 2026. Solo tiene sentido para compras que la empresa necesita: comprar solo para pagar menos impuestos casi nunca compensa.
Los bienes de hasta 1.000 € pueden ir a gasto de una sola vez en el año de la compra. Por encima de ese importe, el coste se reparte en varios años y, en una compra hecha en diciembre, cuenta poco en 2026. Vea las amortizaciones explicadas de forma sencilla.
3. Revise las facturas y reúna los documentos
Consulte en e-fatura las facturas emitidas con el NIF de la empresa y confirme que todas han llegado a la contabilidad. Un gasto de la empresa con una factura a nombre personal no cuenta como gasto. Vea qué debe incluir una factura y qué gastos son deducibles.
Aproveche para reunir lo que suele faltar en el cierre:
- Extractos bancarios de todas las cuentas de la empresa hasta el 31 de diciembre.
- Facturas de seguros, software, móvil y desplazamientos.
- Contratos nuevos del año (alquiler, leasing, préstamos).
- Hojas de desplazamientos y dietas.
4. Decida el tercer pago a cuenta
El tercer pago a cuenta vence el 15 de diciembre. Si los dos primeros pagos ya cubren el IRC estimado para 2026, la empresa puede no hacerlo. Si solo cubren una parte, puede pagar únicamente la diferencia.
La decisión debe basarse en una estimación actualizada. Si al final queda sin pagar más del 20% de lo que correspondería en ese tercer pago, hay intereses compensatorios. Vea los pagos a cuenta del IRC.
Ejemplo
Según el IRC del año pasado, la empresa tiene tres pagos a cuenta de 1.600 €. En julio y septiembre pagó 3.200 €. Si el IRC estimado para 2026 es de 4.500 €, faltan 1.300 €: en diciembre puede pagar 1.300 € en lugar de 1.600 €.
5. Prepare 2027: beneficios, salario y subsidio de comida
Antes de la aprobación de cuentas, decida cuánto beneficio se queda en la empresa y cuánto sale en dividendos. El beneficio que se queda en la empresa refuerza el capital y permite deducir una parte de la base imponible durante siete años, a través del ICE. Los dividendos pagan un 28% de IRS. Vea cómo pagar menos IRC dejando los beneficios en la empresa.
Revise también el salario del socio gerente y el subsidio de comida para 2027. El salario mínimo debería subir a 970 € en enero. El subsidio de comida no paga IRS hasta 6,15 € al día en efectivo o 10,46 € en tarjeta (importes de 2026). Vea el salario del socio gerente en 2027.
Consejo del equipo
Pida una reunión con nosotros en la primera quincena de diciembre, antes del plazo del tercer pago a cuenta. Traiga la lista de lo que piensa comprar antes de fin de año y lo que ha decidido sobre los beneficios. Después, el siguiente paso es el cierre de cuentas y la IES.
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Este artículo es meramente informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. Los importes y las reglas son los vigentes en la fecha de publicación y pueden cambiar.
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